Naudas plūsmas pārskats ir finanšu pārskats, kurā aprakstīti uzņēmuma naudas avoti un kā šī nauda tika izlietota noteiktā laika periodā. Tas neietver bezskaidras naudas priekšmetus, piemēram, nolietojumu. Tas padara to noderīgu, lai noteiktu uzņēmuma īstermiņa dzīvotspēju, jo īpaši tā spēju samaksāt rēķinus. Tā kā naudas plūsmas pārvaldība ir tik būtiska uzņēmumiem un jo īpaši mazajiem uzņēmumiem, lielākā daļa analītiķu iesaka uzņēmējam izpētīt naudas plūsmas pārskatu vismaz katru ceturksni.
Naudas plūsmas pārskats ir līdzīgs peļņas vai zaudējumu aprēķinam, jo tajā tiek reģistrēti uzņēmuma darbības rezultāti noteiktā laika periodā. Atšķirība starp abām ir tāda, ka peļņas vai zaudējumu aprēķinā tiek ņemti vērā arī daži bezskaidras naudas uzskaites posteņi, piemēram, nolietojums. Naudas plūsmas pārskats to visu noņem un precīzi parāda, cik daudz faktiskās naudas uzņēmums ir saražojis. Naudas plūsmas pārskati parāda, kā uzņēmumi ir strādājuši, pārvaldot naudas ieplūdi un aizplūdi. Tas sniedz precīzāku priekšstatu par uzņēmuma spēju maksāt kreditoriem un finansēt izaugsmi.
Uzņēmumam, kurš ir izrādījies rentabls saskaņā ar grāmatvedības standartiem, ir pilnīgi iespējams pakļauties, ja nav pietiekami daudz skaidras naudas rēķinu apmaksai. Radušās naudas summas salīdzināšana ar neatmaksāto parādu, kas pazīstama kā “pamatdarbības naudas plūsmas attiecība”, parāda uzņēmuma spēju apkalpot aizdevumus un procentu maksājumus. Ja neliels uzņēmuma ceturkšņa naudas plūsmas kritums apdraudētu tā spēju veikt aizdevuma maksājumus, šis uzņēmums ir riskantākā stāvoklī nekā tas, kuram ir mazāki tīrie ienākumi, bet augstāks naudas plūsmas līmenis.
Atšķirībā no daudzajiem veidiem, kā uzrādītos ienākumus var uzrādīt, uzņēmums var maz darīt, lai manipulētu ar savu skaidras naudas situāciju. Liedzot jebkādu tiešu krāpšanu, naudas plūsmas pārskats stāsta visu. Uzņēmumam vai nu ir skaidra nauda, vai arī tā nav. Analītiķi rūpīgi izpētīs jebkura uzņēmuma naudas plūsmas pārskatu, lai izprastu tā vispārējo stāvokli.
NAUDAS PLŪSMAS PĀRSKATA DAĻAS
Naudas plūsmas pārskatos naudas ieņēmumi un maksājumi tiek klasificēti pēc tā, vai tie izriet no pamatdarbības, ieguldījumu vai finansēšanas darbībām. Naudas plūsmas pārskats ir sadalīts sadaļās pēc šīm trim biznesa darbības jomām:
• Skaidra nauda no operācijām - tā ir nauda, kas iegūta no ikdienas uzņēmējdarbības.
• Nauda no ieguldījumiem - nauda, kas izmantota ieguldījumiem aktīvos, kā arī ieņēmumi no citu uzņēmumu, aprīkojuma vai citu ilgtermiņa aktīvu pārdošanas.
• Nauda no finansēšanas - skaidrā nauda, kas samaksāta vai saņemta, emitējot un aizņemoties līdzekļus. Šajā sadaļā ir iekļautas arī izmaksātās dividendes. (Lai gan dažreiz tas ir uzskaitīts skaidrā naudā no operācijām.)
• Skaidras naudas neto pieaugums vai samazinājums - naudas pieaugums salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu tiks rakstīts normāli, un naudas samazinājums parasti tiek ierakstīts (iekavās).
Kaut arī naudas plūsmas pārskati var nedaudz atšķirties, tie visi sniedz datus četrās šeit uzskaitītajās sadaļās.
NAUDAS SAŅEMŠANAS UN MAKSĀJUMU KLASIFIKĀCIJA
Nauda no finansēšanas
Uzņēmuma dzīves cikla sākumā cilvēks vai cilvēku grupa nāk klajā ar ideju par jaunu uzņēmumu. Sākotnējā nauda nāk no īpašniekiem vai to aizņemas īpašnieki. Tā tiek “finansēts” jaunais uzņēmums. Nauda, ko īpašnieki iegulda uzņēmumā, tiek klasificēta kā finansēšanas darbība. Parasti jebkuru posteni, kuru bilancē klasificētu kā ilgtermiņa saistības vai pašu kapitālu, varētu klasificēt kā finansēšanas darbību.
Nauda no ieguldījumiem
Uzņēmuma īpašnieki vai vadītāji izmanto sākotnējos līdzekļus, lai iegādātos aprīkojumu vai citus aktīvus, kas nepieciešami uzņēmējdarbības vadīšanai. Citiem vārdiem sakot, viņi to iegulda. Pamatlīdzekļu iegāde tiek klasificēta kā ieguldījumu darbība. Dažreiz uzņēmumam ir pietiekami daudz savas naudas, lai tas varētu aizdot naudu citam uzņēmumam. Arī to varētu klasificēt kā ieguldījumu darbību. Parasti jebkurš postenis, kas bilancē tiktu klasificēts kā ilgtermiņa aktīvs, varētu tikt klasificēts kā ieguldījumu darbība.
Skaidra nauda no operācijām
Tagad uzņēmums var sākt uzņēmējdarbību. Tā ir iegādājusies līdzekļus un iegādājusies darbībai nepieciešamo aprīkojumu un citus aktīvus. Tā sāk pārdot preces vai pakalpojumus un veikt maksājumus par īri, piegādēm, nodokļiem un visām citām uzņēmējdarbības izmaksām. Visas naudas ieplūdes un aizplūdes, kas saistītas ar uzņēmuma dibināšanas darbu, tiks klasificētas kā pamatdarbība. Parasti, ja kāda darbība parādās uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tā pretendē uz naudas plūsmas pārskata darbības sadaļu.
Naudas plūsmas pārskata sagatavošanas metodes
1987. gada novembrī Finanšu grāmatvedības standartu padome (FASB) izdeva “Finanšu grāmatvedības standartu pārskatu”, kurā uzņēmumiem tika prasīts izdot naudas plūsmas pārskatu, nevis pārskatu par finanšu stāvokļa izmaiņām. Šī apgalvojuma sagatavošanai un pasniegšanai ir divas metodes, tiešā metode un netiešā metode. FASB mudina, bet neprasa, izmantot tiešo metodi ziņošanai. Abas ziņošanas metodes ietekmē tikai darbības sadaļas attēlojumu. Investīciju un finansēšanas sadaļas tiek uzrādītas vienādi neatkarīgi no uzrādīšanas metodēm.
Tiešā metode
Tiešā metode, saukta arī par peļņas vai zaudējumu aprēķina metodi, atspoguļo galvenās pamatdarbības naudas ieņēmumu un maksājumu klases. Šīs naudas izraksta sagatavošanas metodes izmantošana sākas ar saņemto naudu un pēc tam atņem iztērēto naudu, lai aprēķinātu neto naudas plūsmu. Nolietojums vispār tiek izslēgts, jo, kaut arī tie ir izdevumi, kas ietekmē tīro peļņu, tie nav iztērētā vai saņemtā nauda.
Netiešā metode
Šī metode, saukta arī par saskaņošanas metodi, koncentrējas uz neto ienākumiem un neto naudas plūsmu no darbībām. Izmantojot šo metodi, sākas ar neto ienākumiem, pieskaita atpakaļ nolietojumu un pēc tam aprēķina izmaiņas bilances posteņos. Gala rezultāts ir tā pati neto naudas plūsma, kas iegūta, izmantojot tiešo metodi. Netiešā metode vienādojumā pievieno nolietojumu, jo tas sākās ar tīro peļņu, no kuras nolietojums tika atņemts kā izdevums. Neatkarīgi no tā, vai tiek izmantota tiešā vai netiešā metode, naudas plūsmas pārskata darbības sadaļa beidzas ar neto naudu, ko nodrošina (izmanto) pamatdarbības. Šī ir vissvarīgākā naudas plūsmas pārskata rinda. Uzņēmumam no operācijām ir jārada pietiekami daudz naudas, lai uzturētu savu uzņēmējdarbību. Ja uzņēmumam pastāvīgi ir nepieciešams aizņemties vai iegūt papildu ieguldītāja kapitālu, lai izdzīvotu, uzņēmuma ilgtermiņa pastāvēšana ir apdraudēta.
TIEŠSAISTES NAUDAS PLŪSMAS DARBA LAPAS
Pozitīvas naudas plūsmas sasniegšana nenotiek nejauši. Pie tā ir jāstrādā. Jums jāanalizē un jāpārvalda naudas plūsma, lai efektīvāk kontrolētu naudas ieplūdi un aizplūšanu. ASV Mazo uzņēmumu administrācija iesaka veikt naudas plūsmas analīzi, lai pārliecinātos, ka jums katru mēnesi ir pietiekami daudz skaidras naudas, lai segtu savas saistības nākamajā mēnesī. SBA ir a bezmaksas naudas plūsmas darblapa tu vari izmantot. Turklāt lielākā daļa grāmatvedības programmatūras pakotņu ir domātas maziem vai vidējiem uzņēmumiem, piemēram, Ātrās grāmatas palīdzēs sagatavot naudas plūsmas pārskatu. Ir arī citas vietnes, kas piedāvā bezmaksas veidnes, tostarp Winsmark biznesa risinājumi un Biroja depo .
FINANSĒŠANAS UN IEGULDĪŠANAS DAĻAS
Naudas plūsmas no iekšienes un ārpuses, kas rodas no finansēšanas un ieguldījumu darbības, tiek uzskaitītas tāpat kā neatkarīgi no tā, vai tiek izmantota tiešā vai netiešā uzrādīšanas metode.
Naudas plūsma no ieguldījumiem
Šīs naudas plūsmas pārskata sadaļas galvenie posteņi ir šādi:
• Kapitālie izdevumi. Šis skaitlis parāda naudu, kas iztērēta tādiem priekšmetiem, kas kalpo ilgu laiku, piemēram, pamatlīdzekļiem. Kad kapitāla izdevumi palielinās, tas bieži nozīmē, ka uzņēmums paplašinās.
cik veca ir Tara Volless
• Investīciju ieņēmumi. Uzņēmumi bieži ņems daļu no liekās skaidras naudas un ieguldīs to, cenšoties iegūt labāku atdevi, nekā varētu krājkontā vai naudas tirgus fondā. Šis skaitlis parāda, cik daudz uzņēmums ir ieguldījis vai zaudējis par šīm investīcijām.
• Uzņēmumu pirkšana vai pārdošana. Šis skaitlis ietver jebkuru naudu, ko uzņēmums nopelnījis, pērkot vai pārdodot meitasuzņēmumus, un dažreiz tas tiks parādīts naudas plūsmas no pamatdarbības sadaļā, nevis šeit. Naudas plūsmas no finansēšanas Šīs naudas plūsmas pārskata sadaļas galvenajās pozīcijās ietilpst:
• izmaksātās dividendes. Šis skaitlis ir kopējā dolāra summa, ko uzņēmums izmaksāja dividendēs noteiktā laika periodā.
• Parasto akciju emisija / iegāde. Tas ir svarīgs skaitlis, jo tas norāda, kā uzņēmums finansē savu darbību. Jauni, strauji augoši uzņēmumi bieži emitēs jaunas akcijas un to darot, mazinās esošo akciju vērtību. Šī prakse tomēr dod uzņēmumam naudu paplašināšanai. Vēlāk, kad uzņēmums būs nodibināts, tas varēs atpirkt savus krājumus un tādā veidā palielināt esošo akciju vērtību.
• parāda emisija / atmaksa. Šis skaitlis norāda, vai uzņēmums periodā ir aizņēmies naudu vai atmaksājis iepriekš aizņemto naudu. Aizņemšanās ir galvenā alternatīva akciju emitēšanai kā veids, kā uzņēmumiem piesaistīt kapitālu.
Naudas plūsmas pārskats ir jaunākais no trim galvenajiem finanšu pārskatiem, ko sagatavojusi lielākā daļa uzņēmumu un kas visiem publiski tirgotajiem uzņēmumiem jāiesniedz Vērtspapīru un biržu komisijā. Lielākā daļa no tā piedāvātajām sastāvdaļām arī tiek ziņoti, kaut arī bieži citā formātā, vienā no pārējiem paziņojumiem - vai nu ienākumu pārskatā, vai bilancē. Neskatoties uz to, tas piedāvā uzņēmuma vadītājam, ieguldītājam, aizdevējam un piegādātājam ieskatu par to, kā tam veicas, izpildot īstermiņa saistības, neatkarīgi no tā, vai uzņēmums gūst ienākumus.
BIBLIOGRĀFIJA
Brahmasrene, Tantatape un C. David Strupeck, Donna Whitten. 'Preferenču pārbaude naudas plūsmas pārskata formātā.' CPA žurnāls. 2004. gada oktobris. Hey-Cunningham, David. Finanšu pārskati ir demistificēti. Alens un Unvins, 2002. O'Konora, Tricia. 'Naudas plūsmas noteikšanas formula.' Denveras biznesa žurnāls. 2000. gada 2. jūnijs. Taulli, Toms. Edgara tiešsaistes ceļvedis finanšu pārskatu atšifrēšanai. J. Ross Publishing, 2004. 'Desmit veidi, kā uzlabot mazo uzņēmumu naudas plūsmu.' Grāmatvedības žurnāls. 2000. gada marts “Saprotot naudas plūsmu”, Finanšu vadības sērija, ASV Mazo uzņēmumu administrācija Autortiesības © 2009 Mansueto Ventures LLC. Visas tiesības aizsargātas. Inc.com, 7 Pasaules tirdzniecības centrs, Ņujorka, NY 10007-2195.
